Собрание сочинений по поводу этого шедевра. Надеюсь, к полугодовому кому-то пригодится
6-НДФЛ
Сообщений 1 страница 30 из 184
Поделиться122.06.2016 17:09:48
Поделиться223.06.2016 19:21:36
Информационное письмо.
Инспекция ФНС России №24 по г. Москве обращает внимание налоговых агентов на следующее.
По итогам представления расчетов по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года выявлены многочисленные случаи допущенных налоговыми агентами ошибок при оформлении платежных поручений на перечисление НДФЛ, удержанного у налогоплательщиков за указанный отчетный период. В полях платежных поручений (№107) « Отчетный (налоговый) период», указаны периоды 2015 года.
Указанные ошибки привели к образованию задолженности по НДФЛ за 1 квартал 2016 года и начислению пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ).
Платежи по перечислению НДФЛ с указанием периодов расчетов до 1 января 2016 года (включая уплату задолженности по не перечисленным суммам НДФЛ за прошедшие годы) не учитываются в расчетах за 2016 год в карточках «Расчетов с бюджетом» по соответствующему коду бюджетной классификации (КБК18210102010011000110), сторнируются и подлежат отдельному учету за предыдущие периоды.
В целях устранения имеющихся нарушений, инспекция предлагает провести анализ оформленных платежных документов по перечисленным суммам НДФЛ, удержанного у налогоплательщиков (работников) за 2016 год ( январь - май) , в случае выявления ошибок, следует предоставить заявление на уточнение принадлежности платежей с правильным указанием отчетных (налогового) периодов с приложением копий платежных поручений.
В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 НК РФ поручения на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства заполняются налогоплательщиком, налоговым агентом в соответствии с правилами заполнения поручений.
При обнаружении налогоплательщиком, налоговым агентом ошибок в оформлении поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов, не повлекших неперечисление в бюджетную систему РФ этих налогов, сборов, пеней и штрафов на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик, налоговый агент вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенных ошибках с приложением документов, подтверждающих уплату указанных налогов, сборов, пеней и штрафов, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
При оформлении платежных поручений на перечисление налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ, необходимо руководствоваться Приложением №2 приказа МинФина РФ от 12.11.2013 г. №107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
Информация о номерах полей платежного поручения содержится в Приложении №3 к Положению Банка России от 19.06.2012 г. №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
В полях платежного поручения на перечисление удержанного у налогоплательщиков НДФЛ, следует указывать информацию в соответствии с порядком исчисления сумм НДФЛ налоговыми агентами, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.
Особое внимание следует обратить на заполнение полей, указанных в таблице, в связи с наиболее часто допускаемыми ошибками при оформлении платежного поручения, в результате которых, платежи относятся в разряд «невыясненных», или не учитываются по отчетному (налоговому) периоду (в случае ошибки в указании периода) и требуют дальнейшего уточнения в порядке, установленном статьей 45 НК РФ.
Номер поля платежного
Поручения, его наименование Информация для заполнения поля платежного поручения
№ 60 (ИНН плательщика)
№102 (КПП плательщика)
№101 (код идентификации
Лица, производящего платеж Указывается информация ИНН и КПП налогового агента в соответствии с уведомлением о постановке на учет. Для индивидуальных предпринимателей КПП отсутствует.
При перечислении удержанного налога по месту нахождения обособленного подразделения, следует указывать КПП, присвоенного этому обособленному подразделению и перечислять денежные суммы в налоговый орган по месту учета данного обособленного подразделения.
Следует проконтролировать представление в банк уведомления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения, в целях корректного формирования банком ЭПД в части данного реквизита и дальнейшего правильного зачисления суммы налога в бюджет.
В поле №101 при перечислении удержанного у налогоплательщика НДФЛ следует проставлять код «02» - налоговый агент.
№ 61 (ИНН получателя)
№103 (КПП получателя) Указывается информация ИНН и КПП получателя денежных средств (реквизиты налогового органа по месту постановки на учет).
Следует учитывать, что после даты снятия с учета, перечисление задолженности по платежам производится по реквизитам нового налогового органа (ИНН КПП).
№104 (КБК) Указывается действующий КБК на дату перечисления платежа.
№105 (ОКТМО) Указывается ОКТМО муниципального образования по месту нахождения (постановка на учет) организации - налогового агента, индивидуального предпринимателя- налогового агента, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований.
При перечислении удержанного налога по месту нахождения обособленного подразделения, следует указывать ОКТМО муниципального образования по месту нахождения (постановка на учет) обособленного подразделения организации - налогового агента, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований.
Следует учитывать, что после даты снятия с учета организации, индивидуального предпринимателя и (или) обособленного подразделения, перечисление задолженности по платежам НДФЛ производится в налоговый орган по новому месту учета с указанием ОКТМО, по которому данная задолженность образовалась.
№106 (тип платежа) Указывается «ТП» в случае перечисления текущих платежей по сроку уплаты, либо до наступления срока уплаты.
Указывается «ЗД» в случае перечисления в добровольном порядке задолженности по прошедшим срокам уплаты, а также пени и штрафов, в случае перечисления задолженности по Требованию налогового органа ставится «ТР», перечисление по акту проверки –«АП»
№107 (отчетный (налоговый) период Указывается периодичность уплаты налогового платежа или конкретная дата уплаты.
Объединение периодов и перечисление удержанного и ранее не перечисленного налога (например, одной суммой за несколько месяцев, год и т.д.) в одном платежном поручении не предусмотрено.
При перечислении задолженности по удержанному и ранее не перечисленному налогу, следует оформлять платежные документы отдельно по каждому периоду, за конкретный месяц.
Удержанный НДФЛ в соответствии со статьей 226 НК РФ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Периодичность проставляется в зависимости от условий оплаты (помесячно (заработная плата), (дивиденды -поквартально, за полугодие, год, по дате выплаты).
Например: «МС.01.2016» (перечисляется удержанный налог за январь 2016 г.; по выплате дивидендов, в зависимости от условий: « КВ.01.2016», «ПЛ.01.2016», «ГД.00.2015», «12.01.2016».
№24 (назначение платежа) В данном поле указывается дополнительная информация, например, при составлении распоряжения о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ, удержанных из заработной платы (дохода) должника-физического лица в счет погашения задолженности по налогам, сборам и иным платежам в бюджет на основании исполнительного листа Судебных приставов.
Дополнительная информация не является основанием для принятия ее в качестве уточняющей по ошибочно указанным реквизитам в других полях платежного поручения.
Инспекция напоминает:
За неисполнение налоговым агентом (в том числе за неисполнение в установленный срок) обязанности по удержанию и (или) перечислению в бюджетную систему РФ удержанных сумм налога установлена ответственность, предусмотренная статьей 123 НК РФ, в виде взыскания штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Также, за несвоевременное перечисление в бюджетную систему РФ сумм налога, налоговый агент уплачивает пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.
Согласно пункту 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с налогом или после уплаты сумм налога в полном объеме.
Налоговый агент, допустивший нарушение сроков перечисления удержанного налога в бюджетную систему РФ обязан самостоятельно начислить и уплатить пени, в порядке, установленном статьей 75 НК РФ.
Налоговым агентам, представившим налоговому органу, предусмотренные Налоговым кодексом РФ документы, содержащие недостоверные сведения, установлена ответственность в виде штрафа 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения (статья 126.1 НК РФ).
В соответствии со статьей 126 НК РФ за непредставление в налоговый орган по месту учета налогового агента в установленный срок расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (по форме 6-НДФЛ), влечет взыскание штрафа в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, за непредставление в установленный срок сведений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (форма 2-НДФЛ, статья 230 НК РФ) влечет взыскание штрафа 200 руб. за каждый непредставленный в установленный срок документ.
Кроме того, в случае непредставления в налоговый орган налоговым агентом расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета, налоговый орган выносит решение, в соответствии со статьей 76 НК РФ, о приостановлении операций налогового агента по счетам в банке и переводов его электронных денежных средств.
Поделиться323.06.2016 20:07:59
периодичность платежа вроде ж счас не указывается....
Поделиться423.06.2016 20:24:09
млин, откуда я взяла что там ноль надо ставить?????
Поделиться523.06.2016 20:34:29
из страховых взносов
Поделиться623.06.2016 20:36:51
о,боже(((, а я и в ндфле фигачу нули и в налоге на усн(((((
Поделиться723.06.2016 20:38:23
только в назначении платежа пишу за какой период....((
Поделиться823.06.2016 20:42:40
в личном кабинете налогоплательщика посмотри, как платежи на лицевой зачислены
Поделиться923.06.2016 20:49:54
пасиб Кись, попробую завтра...
Поделиться1024.06.2016 10:14:18
я тоже ставлю нули( бля ну какая разница вот, главное чтобы уплата с начислениями сошлась же... Придурки. Внутри там себя не могу распределить что ли
Поделиться1124.06.2016 11:45:06
Олю, так посмотри в личном кабинете
может все и упало нормально
это письмо 24-й налоговой
они ж кто в лес, кто по дрова
Поделиться1224.06.2016 12:51:12
личном кабинете налогоплательщика юр лица? я не ходила туда ниразу...
Поделиться1324.06.2016 12:57:25
удобная штука
с ЭЦП просто надо 1 раз немного времени потратить
и там твой счет лицевой, выписки из ЕГРЮЛ с усиленной цифровой подписью
заявы всякие разные, даже на зачет и возврат переплаты
Поделиться1424.06.2016 13:10:13
Слышьте, старперы! Хватит про фасоль 6-НДФЛ, давайте хоть про жопы!
Поделиться1524.06.2016 13:55:24
удобная штука
с ЭЦП просто надо 1 раз немного времени потратить
и там твой счет лицевой, выписки из ЕГРЮЛ с усиленной цифровой подписью
заявы всякие разные, даже на зачет и возврат переплаты
у меня есть эцп. ее ж можно привязать?
Поделиться1624.06.2016 14:06:34
Личная? Как физика? Надо эцп юрика. С которой отчетность шлешь.
Поделиться1724.06.2016 14:07:36
Каля, не с кем. Нет никого. Все спят.
Поделиться1824.06.2016 14:21:22
Личная? Как физика? Надо эцп юрика. С которой отчетность шлешь.
его как гены. на торгашеских сайтах. в виде флешки
Поделиться1924.06.2016 14:21:52
Карочи почитаю на сайте наложки попозже. озадачусь
Поделиться2024.06.2016 14:34:24
Ничо не все спят!!! Даёшь жопы!!!
Поделиться2124.06.2016 15:11:29
Ничо не все спят!!! Даёшь жопы!!!
Давай!!!
Поделиться2224.06.2016 15:11:35
Ничо не все спят!!! Даёшь жопы!!!
дак давай!
Поделиться2324.06.2016 15:13:07
#p607363,Kiss написал(а):Личная? Как физика? Надо эцп юрика. С которой отчетность шлешь.
его как гены. на торгашеских сайтах. в виде флешки
может и можно, скорее всего - да. Потому что выдано все равно ведь удостоверяющим центром из рекомендованного списка. Ну наверняка. Так что должно подойти.
а отчетность ногами что ли сдаешь?
Поделиться2424.06.2016 15:15:46
нет, по СБИСУ. Но там не на флехе подпись. У меня сгенерирована и хранится у них
Поделиться2524.06.2016 15:19:40
нет, по СБИСУ. Но там не на флехе подпись. У меня сгенерирована и хранится у них
ну как у них? сертификата на компе нет, что ли?
у меня тоже подпись не на флехе, просто сертификат подписи установлен на компе
Поделиться2624.06.2016 15:22:19
http://lkul.nalog.ru/check.php
на самом деле у них там само все делается
надо просто проверку запустить, и оно само проверит, удовлетворяет ли твоё рабместо необходимым условиям
Поделиться2724.06.2016 15:32:00
Спасибо!
Поделиться2824.06.2016 16:09:24
Да пожалста.
Поделиться2929.06.2016 12:03:40
проверила этот НДФЛ. у меня бух переплатила и учла в следующем месяце. но. если посчитать пени с суммы недоплаты за февраль, исходя из 1/300 ставки, я на их цифры никак не выхожу. смарите, недоплата 4000, это по пеням грубо 1,3 рубля в день, за месяц 40 руб. а они насчитали 4 копейки. как они считают эти пени?
Поделиться3029.06.2016 12:19:04
... бух переплатила и учла в следующем месяце...
откуда тут пени?