Раздел 2 формы 6-НДФЛ при задержке заработной платы

В раздел 2 «Дата и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» попадают суммы, которые вы выплатили работникам или перечислили в бюджет как НДФЛ в отчетном периоде. Если зарплату вы начислили, но не выдали, сделайте в разделе 2 следующие записи.

В строке 100 укажите дату фактического получения дохода. По зарплате – это последний день месяца, за который компания ее начислила. Причем даже если этот день приходится на выходной (как 30 апреля 2016 года), отразите именно его.

В строке 110 отразите дату, когда компания удержала НДФЛ. Налог компания удерживает с фактически выданной зарплаты. Даже если зарплату перечислили с задержкой.

В строке 120 будет указан следующий день – это срок, не позднее которого НДФЛ с зарплаты перечисляют в бюджет.

Например, зарплату за июль (100 0000 руб.) компания выплатила 5 сентября. В разделе 2 укажите:

    по строке 100 – 31.07.2016;
    по строке 110 – 05.09.2016;
    по строке 120 – 06.09.2016.

Другая ситуация – компания весь квартал начисляла зарплату, но не выдавала. Как в такой ситуации заполнить 6-НДФЛ при задержке заработной платы?

Фактически у сотрудников возник доход, так как дата получения дохода в виде зарплаты – последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Начисленную зарплату и НДФЛ с нее покажите в строках 020 и 040 раздела 1. В строке 060 укажите количество сотрудников. Налог с зарплаты вы удержите только в момент выплаты, поэтому в строке 070 поставьте 0. Так как деньги компания еще не выдала, операция не завершена. Поэтому раздел 2 оставьте пустым.

Подробнее: http://www.glavbukh.ru/art/81379-qqqm4y … z4JTwf5xDN

Угу. Указывай по факту 110-120, так люлей огеребешь только за задержку зарплаты, но хотя бы не пени по налогу.

Да им давно надо в голову гвоздь забить!

Ну как я тебе скажу, чего "возьмет" конкретная инспекция

Не стоит платить раньше. Потом ещё и влететь можно за доброту свою.